11. März 2026 · Gründung einer Schweizer AG
Beratung mit Herrn Bischof · Kanzlei Bischof/Schneider · Feusisberg, Kanton Schwyz
Julia Reiser hat ein Büro in Feusisberg (Kanton Schwyz) -- einer der steuerlich günstigsten Orte der gesamten Schweiz. Sie hat noch ein freies Büro, das sie vermieten kann. Ein Management Service Agreement ist nicht nötig, es reicht ein einfacher Mietvertrag.
Freelancer (z.B. Nick, Dennis) können Rechnungen an die CH-AG stellen. Aus Schweizer Sicht ist das unproblematisch. Allerdings: Import-Dienstleistungen lösen Schweizer Mehrwertsteuer aus (8,1% auf die Fee).
VR-Tätigkeit ist höchstpersönlich und wird in der Schweiz als Angestelltenverhältnis behandelt (Quellensteuer). Die Lösung: Nicht als "Verwaltungsratshonorar" fakturieren, sondern operative Leistungen separat abrechnen (Strategie, Administration).
Aktien können frei zugeteilt werden. Ein Aktionärbindungsvertrag (ABV) ist nötig und kostet ca. 2.000-5.000 CHF. Seit ca. 15 Jahren muss ein VR-Mitglied keine Aktie mehr besitzen.
Feusisberg gehört zu den steuerlich günstigsten Standorten der gesamten Schweiz. Schwyz ist einer der vier günstigsten Kantone.
Die 35% Verrechnungssteuer auf Dividenden ist ein Standardprozess für deutsche Staatsbürger. Die Rückerstattung dauert ca. 1-2 Monate und erfordert eine Wohnsitzbestätigung vom deutschen Finanzamt.
Für Vince als Geschäftsführer gibt es zwei Wege. Beide haben steuerliche Implikationen, die mit dem portugiesischen Steuerberater geklärt werden müssen.
In der Schweiz: Wenn ein Selbständiger in seine eigene AG fakturiert, kann die AG als Geschäftsvermögen qualifiziert werden. Folge: Dividenden unterliegen der Sozialversicherung und Anteile sind nicht steuerfrei verkaufbar. Dieses Thema muss in Deutschland und Portugal separat geklärt werden.
Vince sieht das Unternehmen in einer Übergangsphase mit starkem Wachstum. Die AG soll langfristig (5–10 Jahre) alle Beteiligten anstellen und vollständig versorgen können. Aktuell ist das noch nicht möglich — das Team arbeitet als Freelancer. Die Kundenzahlen sind Vince's Prognose aus dem Call.
Nick fragte, ob die Schweizer AG wirklich das sinnvollste Modell in Europa ist, verglichen mit Alternativen wie Estland oder Portugal. Der Steuerberater kennt sich primär mit der Schweiz aus, betont aber, dass Substanznachweis überall entscheidend ist.
Transaktionsvolumen, Mengengerüst und erwartete Kostenstruktur zusammenstellen. Basis für den Kostenvoranschlag des Steuerberaters.
Herr Bischof erstellt einen detaillierten Kostenvoranschlag für Gründung und laufende Betreuung basierend auf den Zahlen von Dennis.
Oder alternativ: Vollmacht mit Apostille. Notar ist flexibel wählbar (Zug/Aargau haben privatrechtliche Notare mit flexiblen Terminen).
Deutsches Steuerrecht: Ist die CH-AG Geschäftsvermögen, wenn Nick/Dennis als Freelancer in die eigene AG fakturieren? Konsequenzen für Sozialversicherung und Verkauf.
Wie wird Vince als GF aus Portugal besteuert? Management-Fee vs. Gehalt? Welche Option ist unter IFICI/NHR2 am günstigsten?
Julia trägt als alleinige Verwaltungsrätin die volle rechtliche Verantwortung. Dennis empfiehlt: Vergütung und rechtliche Absicherung klar regeln.
Vince (PT) · Nick (DE) · Dennis (DE) · Sophie (ZA) · Nina (DE) · Moritz (DE)
Gewinnbeteiligung · Steueroptimiert
Das Call-Protokoll vom Januar 2026 zeigt: Die Schweizer AG rechnet sich erst ab ca. 500.000 EUR Jahresumsatz. Darunter fressen Verwaltungskosten, AHV-Reklassifizierungsrisiken und die 35%-Verrechnungssteuer die Steuervorteile vollständig auf. Vince wohnt dauerhaft in Portugal und ist Geschäftsführer. Damit entsteht bei jeder ausländischen Gesellschaft ein Betriebsstätten-Risiko in Portugal — die gewählte Rechtsform muss das adressieren. IFICI gilt nicht für Coaching-Einkommen und explizit nicht für Dividenden. Vince zahlt 28% PT auf Ausschüttungen, oder nutzt die EU-50%-Befreiung bei Aggregation (effektiv ca. 14–24%).
Jede Karte zeigt Steuerlast, Kennzahlen und Vor-/Nachteile. Klick öffnet die Karte vergrößert.
Bei Modell A (Vince als GF) sind deutsche Rechtsformen strukturell ausgeschlossen: GF-Tätigkeit aus Portugal verlagert den Ort der Geschäftsleitung nach PT, was zu Doppelbesteuerung führt. Bei Modell B (Nick oder Dennis als GF) sind GmbH und UG möglich, aber mit ~30% Gesamtsteuerlast die teuerste Option.
Dubai Freezones bieten 0% Körperschaftsteuer auf qualifiziertes Einkommen und 100% Auslandsbesitz. Für Nick und Dennis (DE) ist das Bild jedoch deutlich komplizierter: Kein DBA DE-VAE seit 2021, und das deutsche AStG greift hart. Für Vince (PT) ist die Struktur nur bei echtem Substanznachweis in den UAE sinnvoll.
| Rechtsform | KSt | Quellensteuer Dividenden | Mindestkapital | Verw.-Kosten / Jahr | AHV / SV-Risiko | Mehrere Gesellsch. | Bewertung |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Estland OÜ | 0% / 24% bei Aussch. | 0% | 0,01 EUR | 1.500–3.000 EUR | Keins | Ja | Top-Kandidat |
| Zypern Ltd. | 15% | 0% für Ausländer | 1 EUR | 2.000–4.000 EUR | Keins | Ja | Sehr gut |
| Portugal Lda. | 10% (5 J.) / 21% | 25% (DE-DBA) | 1 EUR | 1.500–3.000 EUR | Keins | Ja | Gut (Vince in PT) |
| Schweizer GmbH | 12–24% kantonal | 35% (ruckholbar) | 20.000 CHF | 4.000–15.000 CHF | Hoch | Ja | Besser als AG |
| Schweizer AG | 12–24% kantonal | 35% (ruckholbar) | 100.000 CHF | 6.000–20.000 CHF | Hoch | Ja | Zu teuer early-stage |
| Malta Ltd. | 35% → eff. ~5% | 0% | 1.165 EUR | 4.000–8.000 EUR | Keins | Ja | Für >1 Mio. EUR |
| Delaware LLC | 0% (Non-US-Eink.) | 0% | 0 USD | ~1.000–2.000 USD | Keins | Ja | Banking-Probleme |
| Deutsche GmbH | ~30% (KSt + GewSt) | 25% KapESt → 15% nach DBA DE-PT | 25.000 EUR | 2.000–5.000 EUR | Keins | Ja | Gut, wenn DE operative Basis |
| Deutsche UG | ~30% (KSt + GewSt) | 25% KapESt → 15% nach DBA DE-PT | 1 EUR | 1.500–3.500 EUR | Keins | Ja | Einstieg, Rücklagenpflicht 25% |
IFICI (NHR 2.0) gilt nicht für Dividenden und nicht für Coaching-Einkommen. Die Frage ist: Kann Vince die EU-50%-Befreiung auf Dividenden aus EE/CY/PT-Firmen nutzen? Portugiesischen Steuerberater fragen zu Aggregations-Option, effektivem Steuersatz bei Vinces Gesamteinkommen und ob eine Holding-Struktur (PT Lda hält EE-Anteile) die Steuerlast reduziert.
Anbieter kontaktieren: Unicount, 1Office Estonia, Enty.io. Konkrete Kostenkalkulation für euren Case anfordern: Setup-Kosten, laufende Jahreskosten, lokaler Registered Agent, Virtual Office. Vergleich mit aktueller CH-AG-Kalkulation erstellen.
"Was kostet die Schweizer GmbH im Vergleich zur AG, und löst sie das AHV-Problem für Nick und Dennis?" Außerdem: Steuerruling beim zuständigen Kanton beantragen, um verbindlich zu klären, ob Dividenden als Kapitalertrag (nicht Lohn) anerkannt werden.
Scheinselbständigkeit (5/6-Regel), Teileinkünfteverfahren (TEV) bei ≥25% Beteiligung, Auswirkung der ausländischen Beteiligung auf Nicks laufende Betriebsprüfung 2024. GoBD-Compliance von Anfang an sicherstellen.
Südafrikanische Kapitalverkehrskontrollen prüfen, bevor Sophie als Gesellschafterin eingetragen wird. Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem gewählten Registrierungsland und Südafrika klären. Ggf. später einbinden als Erst-Setup.